Примiтки до фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства “Дiброва”
на 31 грудня 2013 року
Загальна iнформацiя
Публiчне акцiонерне товариство “Дiброва” (далi Товариство) є українським публiчним акцiонерним товариством, є юридичною особою за законодавством України, що створене та дiє вiдповiдно до Положень Цивiльного кодексу України, Госодарського кодексу України, законiв України “Про акцiонернi товариства”, “цiннi папери та фондовий ринок”, а також iнших нормативно-правових актiв України.
Публiчне акцiонерне товариство “Дiброва ” засноване згiдно з наказом Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України у Львiвськiй областi (наказ вiд 26 квiтня 1996 року №981) в процесi приватизацiї Радехiвського державного лiсопереробного пiдприємства «Дiброва» у Вiдкрите акцiонерне товариство “Дiброва” вiдповiдно до Закону України «Про приватизацiю майна державних пiдприємств» вiд 04 березня 1992 року Постанови Кабiнету Мiнiстрiв України № 686 вiд 07.12.1992 року “Про затвердження Порядку перетворення в процесi приватизацiї державних пiдприємств у вiдкритi акцiонернi товариства”.
Публiчне акцiонерне товариство “Дiброва” є новим найменуванням Вiдкритого акцiонерного товариства “ Дiброва” вiдповiдно до вимог Закону України “Про акцiонернi товариства”.

Станом на 31.12.2013 року частки державного майна у статутному фондi немає.
Загальнi умови функцiонування, ризики та економiчна ситуацiя в Українi
За останнi роки Україна зазнала значних полiтичних та економiчних змiн. Незважаючи на те, що економiка України визнана ринковою, вона продовжує демонструвати деякi особливостi, якi бiльшою мiрою властивi економiцi, що розвивається. Такi особливостi включають, але не обмежуються низьким рiвнем лiквiдностi на ринках капiталу, вiдносно високим рiвнем iнфляцiї та наявнiстю валютного контролю, що не дозволяє нацiональнiй валютi бути лiквiдним засобом платежу за межами України, стабiльнiсть економiки України в значнiй мiрi залежатиме вiд полiтики та дiй уряду, спрямованих на реформування адмiнiстративної та правової систем, а також економiки в цiлому. Як наслiдок, операцiям в Українi властивi ризики, не типовi для країн iз розвинутою економiкою.
Ця iндивiдуальна фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку управлiнського персоналу щодо впливу умов здiйснення дiяльностi в Українi на операцiї та фiнансовий стан Пiдприємства. Майбутнi умови здiйснення дiяльностi можуть вiдрiзнятися вiд оцiнок управлiнського персоналу.
Основа складання звiтностi
Заява про вiдповiднiсть
Iндивiдуальна фiнансова звiтнiсть Пiдприємства була складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ).
Керiвництво обрало датою переходу на МСФЗ 01 сiчня 2011 року i ведення облiку за принципами МСФЗ, починаючи з 01 сiчня 2011 року.
Ця фiнансова звiтнiсть за рiк, що закiнчився 31 грудня 2013 року є пакетом фiнансової звiтностi Пiдприємства, пiдготовленої згiдно з МСФЗ .
Основа оцiнки
Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi принципу iсторичної собiвартостi.
Функцiональна валюта i валюта подання звiтностi
Нацiональною валютою України є гривня, яка є функцiональною валютою
Пiдприємства i валютою, у якiй подається ця фiнансова звiтнiсть. Усi фiнансовi данi, якi наведенi у гривнях, були округленi до тисяч.

Методи оцiнки статей балансу
Бухгалтерський облiк передбачає процес визнання конкретної статтi Балансу (Звiту про фiнансовий стан), основними елементами якого є активи, зобов'язання та капiтал.
За наявностi iнших умов, необхiдних для визнання активу чи зобов'язання Товариства, визначених МСБО, (таких як виникнення активiв i зобов'язань внаслiдок минулих подiй, збiльшення чи зменшення, вiдповiдно, майбутнiх економiчних вигод), необхiдною умовою визнання активiв i зобов'язань в балансi є оцiнка, тобто можливiсть визначення грошової суми, в якiй елементи балансу мають бути вiдображенi у звiтностi.
Своєчасна i об'єктивна оцiнка (переоцiнка) активiв, зобов'язань та прийняття на пiдставi такої оцiночної iнформацiї адекватних управлiнських рiшень надають змогу здiйснити заходи, спрямованi на полiпшення структури балансу, зменшення низьколiквiдних активiв, що, в свою чергу, сприяє змiцненню фiнансового стану Товариства.
Облiкова полiтика Товариства в частинi методiв оцiнки активiв та зобов’язань, їх переоцiнки, створення технiчних резервiв реалiзується вiдповiдно до чинного законодавства, нормативних документiв, МСБО , внутрiшнiх правил i положень Товариства.
Для ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi активи Товариства оприбутковуються та вiдображаються:
•основнi засоби, нематерiальнi активи та iншi оборотнi активи – за сумою сплачених за них коштiв та їх еквiвалентiв (iсторичною собiвартiстю або первiсною вартiстю);
Зобов’язання Товариства оприбутковуються та вiдображаються :
• за сумою коштiв чи їх еквiвалентiв, якi пiдлягають сплатi для погашення зобов'язань у процесi звичайної господарської дiяльностi.
Пiд термiном “методи оцiнки” розумiється не тiльки грошова вартiсть, за якою актив (зобов’язання) враховується в балансi Товариства, а й реальна можливiсть повернення вкладених у даний актив коштiв та одержання вiдповiдних доходiв у визначенi строки. У залежностi вiд стану активу та фiнансового стану контрагента за вiдповiдною операцiєю такий актив визнається як стандартний чи нестандартний (прострочений, сумнiвний, безнадiйний) i пiд нього формується резерв для вiдшкодування можливих втрат.
Вартiсть активiв змiнюється внаслiдок коливання ринкових цiн, курсiв iноземних валют, фiзичного та морального зносу, iнших об’єктивних факторiв. Товариство проводить переоцiнку окремих статей активiв до їх справедливої (ринкової) вартостi у порядку, визначеному чинним законодавством та внутрiшнiми документами Товариства.
Оцiнка (переоцiнка) активiв та зобов'язань можуть бути вiдображенi в облiку рiзними способами, вiдповiдно до нормативних актiв з питань ведення бухгалтерського облiку, а саме:
•коригуванням вiдповiдної статтi балансового звiту;
•переоцiнкою статей балансу в iноземнiй валютi, за виключенням немонетарних, за офiцiйним валютним курсом;
•?формуванням спецiальних резервiв у нацiональнiй валютi.
У Товариствi здiйснюється постiйний контроль за достовiрною оцiнкою активiв i зобов’язань, зокрема об’єктивною їх класифiкацiєю, бухгалтерським облiком за вiдповiдними балансовими рахунками вiдповiдно до проведеної оцiнки, своєчасним та повним формуванням технiчних резервiв, резервiв пiд операцiї з цiнними паперами, iнвестицiями, дебiторською заборгованiстю та простроченими i сумнiвними до отримання нарахованими доходами.
Не рiдше нiж раз на рiк в Товариствi, згiдно наказу та Iнструкцiї по iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, грошових коштiв i документiв та рахункiв, затвердженої наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 11.08.1994 № 69 - проводиться iнвентаризацiя всiх активiв та зобов’язань.

Облiк нематерiальних активiв
Товариство здiйснює облiк нематерiальних активiв у вiдповiдностi до Мiжнародного стандарту бухгалтерського облiку (в подальшому - МСБО) 38 – „Нематерiальнi активи”.
Актив є iдентифiкованим, якщо вiн:
a) може бути вiдокремлений, тобто його можна вiдокремити або вiддiлити вiд суб’єкта господарювання i продати, передати, лiцензувати, здати в оренду або обмiняти iндивiдуально або разом з пов’язаним з ним контрактом, iдентифiкованим активом чи зобов’язанням, незалежно вiд того, чи має суб’єкт господарювання намiр зробити це, або
б) виникає внаслiдок договiрних або iнших юридичних прав, незалежно вiд того, чи можуть вони бути переданi або вiдокремленi вiд суб’єкта господарювання або ж вiд iнших прав та зобов’язань.

Визнання та оцiнка
Нематерiальний актив визнається, якщо i тiльки якщо:
a) є ймовiрнiсть того, що майбутнi економiчнi вигоди, якi вiдносяться до активу, надходитимуть до суб’єкта господарювання; та
б) собiвартiсть активу можна достовiрно оцiнити.
Нематерiальний актив Товариство первiсно оцiнює за iсторичною собiвартiстю.
Собiвартiсть - сума сплачених грошових коштiв чи їх еквiвалентiв або справедлива вартiсть iншої форми компенсацiї, наданої для отримання активу на час його придбання або створення.

Витрати, що здiйснюються для пiдтримання активу в придатному для використання станi та одержання первiсно визначеного розмiру майбутнiх економiчних вигод вiд його використання, включаються до складу витрат звiтного перiоду.

Строк корисної експлуатацiї
Товариство оцiнює, чи є визначеним або невизначеним строк корисної експлуатацiї нематерiального активу, та, якщо вiн є визначеним, оцiнює його тривалiсть, яка складає цей строк корисної експлуатацiї.
Нематерiальний актив розглядається, як такий, що має невизначений строк корисної експлуатацiї, якщо (виходячи з аналiзу всiх вiдповiдних чинникiв) немає передбачуваного обмеження перiоду, протягом якого такий актив буде (за очiкуванням) генерувати надходження чистих грошових потокiв .
Активи з невизначеним строком корисного використання (наприклад безстроковi лiцензiї) не амортизуються.
Нематерiальнi активи з визначеним строком корисної експлуатацiї пiдлягають амортизацiї на строк, вказаний у договорi, на патентi, лiцензiї, свiдоцтвi та iн. Для нематерiальних активiв, по яких неможливо визначити строк корисного використання, норми амортизацiї визначаються у розрахунку на 10 рокiв.
Товариство до нематерiальних активiв застосовує прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї. Пiд час розрахунку вартостi, яка амортизується, лiквiдацiйна вартiсть нематерiальних активiв прирiвнюється до нуля.
Нарахування амортизацiї припиняється на одну iз наведених далi дат, залежно вiд того, яка з них наступає ранiше: на дату, коли цей актив класифiкується як такий, що утримується для продажу, або на дату, коли вартiсть активу досягає лiквiдацiйної вартостi.
Товариство починає нараховувати амортизацiю нематерiальних активiв з мiсяця, наступного за мiсяцем введення в експлуатацiю i закiнчує нараховувати амортизацiю у мiсяцi, коли актив було виведено з експлуатацiї та у якому закiнчився строк корисного використання.
Прибутки або збитки, що виникають вiд припинення визнання нематерiального активу в результатi його лiквiдацiї чи вибуття, визначаються як рiзниця мiж чистими надходженнями вiд вибуття та балансовою вартiстю активу.
Облiк основних засобiв та малоцiнних необоротних
матерiальних активiв
Товариство здiйснює облiк основних засобiв у вiдповiдностi МСБО №16 –«Основнi засоби».

Визнання
Об'єкт основних засобiв визнається активом, якщо iснує iмовiрнiсть того, що Товариство отримає в майбутньому економiчнi вигоди вiд його використання та вартiсть його може бути достовiрно оцiнена.
Одиницею облiку основних засобiв є об'єкт основних засобiв.
Елементи собiвартостi
Первiсна вартiсть об’єкта основних засобiв складається з :
•суми, що сплачуються постачальникам активiв та пiдрядникам за виконання будiвельно-монтажних робiт (без непрямих податкiв);
•?реєстрацiйнi збори, державне мито та аналогiчнi платежi, що здiйснюються у зв'язку з придбанням/отриманням прав на об'єкт основних засобiв;
•суми ввiзного мита;
•?суми непрямих податкiв у зв'язку з придбанням (створенням) основних засобiв (якщо вони не вiдшкодовуються платнику);
•?витрати на страхування ризикiв доставки основних засобiв;
•?витрати на транспортування, установлення, монтаж, налагодження основних засобiв;
•фiнансовi витрати, включення яких до собiвартостi квалiфiкацiйних активiв передбачено положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку;
•iншi витрати, безпосередньо пов'язанi з доведенням основних засобiв до стану, в якому вони придатнi для використання iз запланованою метою.
Витрати, що здiйснюються для пiдтримання основних засобiв у робочому станi та одержання первiсно визначеної суми майбутнiх економiчних вигод вiд їх використання, визнаються витратами перiоду. Замiни та вдосконалення, якi можуть продовжити строк корисної експлуатацiї чи значно покращити стан активу, капiталiзуються.
Облiк та оцiнка на дату складання звiтностi
Основнi засоби та МНМА (малоцiннi необоротнi матерiальнi активи) належать до необоротних активiв Товариства. До МНМА вiдносяться матерiальнi активи строком корисного використання бiльше одного року та вартiстю до 2500 грн.
Бухгалтерський облiк основних засобiв Товариства, здiйснюється по наступним групам та наступними строками корисного використання:
Таблиця 1
Номер групи Найменування основних засобiв Строк корисного використання, рокiв
I Земельнi дiлянки -
II Капiтальнi витрати на полiпшення земель, не пов’язанi з будiвництвом 15
III Будiвлi 20
Споруди 15
Передавальнi пристрої 10
IV Машини та обладнання, з яких: 5
V Транспортнi засоби 8
VI Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 5
IX Iншi основнi засоби 12
XI Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи -
Для всiх решта основних засобiв, придбаних до 1 сiчня 2011 року, застосовуються мiнiмально допустимi строки корисного використання згiдно з Податковим Кодексом України.
Аналiтичний облiк основних засобiв в Товариствi здiйснюється в розрiзi кожного об’єкта основних засобiв. Кожен об’єкт основних засобiв закрiплюється за матерiально вiдповiдальною особою.
Переоцiнка основних засобiв
Пiсля визнання активом, об’єкт основних засобiв (справедливу вартiсть якого можна достовiрно оцiнити) облiковується за переоцiненою сумою, яка є його справедливою вартiстю на дату переоцiнки мiнус будь-яка подальша накопичена амортизацiя та подальшi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Переоцiнки проводиться з достатньою регулярнiстю, так щоб балансова вартiсть суттєво не вiдрiзнялася вiд тiєї, що була б визначена iз застосуванням справедливої вартостi на кiнець звiтного перiоду.
Питання проведення переоцiнки основних засобiв – вирiшується в рамках єдиного пiдходу Товариства i пiдлягає погодженню та затвердженню Загальними зборами акцiонерiв Товариства.
У разi переоцiнки об'єкта основних засобiв на ту саму дату здiйснюється переоцiнка всiх об'єктiв групи основних засобiв, до якої належить цей об'єкт. Об’єкти, якi входять до одної групи основних засобiв, переоцiнюються одночасно, щоб запобiгти вибiрковiй переоцiнцi активiв i включенню у фiнансову звiтнiсть сум, у яких змiшанi витрати та вартостi на рiзнi дати.
Коли об’єкт основних засобiв переоцiнюють, будь-яку суму накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки розглядають за допомогою такого методу:
- перераховують пропорцiйно до змiни валової балансової вартостi активу, так що балансова вартiсть активу пiсля переоцiнки дорiвнює переоцiненiй сумi. Цей метод часто застосовують, коли актив переоцiнюється за допомогою iндексу, щоб визначити його амортизовану вiдновлювану собiвартiсть.
Переоцiнена первiсна вартiсть та сума зносу об'єкта основних засобiв визначається множенням вiдповiдно первiсної вартостi i суми зносу об'єкта основних засобiв на iндекс переоцiнки. Iндекс переоцiнки визначається дiленням справедливої вартостi об'єкта, який переоцiнюється, на його залишкову вартiсть.
Якщо залишкова вартiсть об'єкта основних засобiв дорiвнює нулю, то його переоцiнена залишкова вартiсть визначається додаванням справедливої вартостi цього об'єкта до його первiсної (переоцiненої) вартостi без змiни суми зносу об'єкта. При цьому для таких об'єктiв, що продовжують використовуватися, обов'язково визначається лiквiдацiйна вартiсть.
Вiдомостi про змiни первiсної вартостi та суми зносу основних засобiв заносяться до регiстрiв їх аналiтичного облiку.
Сума дооцiнки залишкової вартостi об'єкта основних засобiв включається до складу додаткового капiталу, а сума уцiнки - до складу витрат, крiм випадкiв, що наведенi нижче.
У разi наявностi (на дату проведення чергової (останньої) дооцiнки об'єкта основних засобiв) перевищення суми попереднiх уцiнок об'єкта i втрат вiд зменшення його корисностi над сумою попереднiх дооцiнок залишкової вартостi цього об'єкта i вигiд вiд вiдновлення його корисностi сума чергової (останньої) дооцiнки, але не бiльше зазначеного перевищення, включається до складу доходiв звiтного перiоду, а рiзниця (якщо сума чергової (останньої) дооцiнки бiльше зазначеного перевищення) спрямовується на збiльшення iншого додаткового капiталу.
У разi наявностi (на дату проведення чергової (останньої) уцiнки об'єкта основних засобiв) перевищення суми попереднiх дооцiнок об'єкта i вигiд вiд вiдновлення його корисностi над сумою попереднiх уцiнок залишкової вартостi цього об'єкта i втрат вiд зменшення його корисностi сума чергової (останньої) уцiнки, але не бiльше зазначеного перевищення, спрямовується на зменшення iншого додаткового капiталу, а рiзниця (якщо сума чергової (останньої) уцiнки бiльше зазначеного перевищення) включається до витрат звiтного перiоду.
При вибуттi об'єктiв основних засобiв, якi ранiше були переоцiненi, перевищення сум попереднiх дооцiнок над сумою попереднiх уцiнок залишкової вартостi цього об'єкта основних засобiв включається до складу нерозподiленого прибутку з одночасним зменшенням додаткового капiталу. Перевищення сум попереднiх дооцiнок об'єкта основних засобiв над сумою попереднiх уцiнок залишкової вартостi цього об'єкта основних засобiв може щомiсяця (щокварталу, раз на рiк) у сумi, пропорцiйнiй нарахуванню амортизацiї, включається до складу нерозподiленого прибутку з одночасним зменшенням додаткового капiталу. При цьому до складу нерозподiленого прибутку при вибуттi цього об'єкта включається залишок перевищення сум попереднiх дооцiнок над сумою попереднiх уцiнок такого об'єкта, що вiдображений у складi додаткового капiталу. Вiдомостi про суму перевищення попереднiх дооцiнок над сумою попереднiх уцiнок об'єкта, що включенi до складу нерозподiленого прибутку, заносяться до регiстрiв аналiтичного облiку основних засобiв. Результати переоцiнки по кожному класу облiковуються окремо.
Амортизацiя основних засобiв
Амортизацiю активу починають, коли вiн стає придатним для використання, тобто коли вiн доставлений до мiсця розташування та приведений у стан, у якому вiн придатний до експлуатацiї у спосiб, визначений управлiнським персоналом. Амортизацiю активу припиняють на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу (або включають до лiквiдацiйної групи, яку класифiкують як утримувану для продажу) згiдно з МСФЗ 5, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Нарахування амортизацiї в Товариствi вiдбувається щомiсячно та нараховується починаючи з мiсяця наступного за мiсяцем введення в експлуатацiю. Товариство використовує метод зменшення залишкової вартостi амортизацiї основних засобiв.
Нарахування амортизацiї здiйснюється протягом строку корисного використання (експлуатацiї) об'єкта при зарахуваннi на баланс i призупиняється на перiод його виводу з експлуатацiї (для реконструкцiї, модернiзацiї, добудови, дообладнання, консервацiї та iнших причин) на пiдставi документiв, якi свiдчать про виведення таких основних засобiв з експлуатацiї.
Амортизацiя малоцiнних необоротних матерiальних активiв нараховується в мiсяцi введення в експлуатацiю об'єкта в розмiрi 50 вiдсоткiв його вартостi, в момент списання — 50 вiдсоткiв вартостi.
Строк корисного використання (експлуатацiї) об'єкта основних засобiв переглядається в разi змiни очiкуваних економiчних вигод вiд його використання, але вiн не може бути меншим, нiж визначено в Таблицi 1. У випадку його змiни, амортизацiя об'єкта основних засобiв нараховується, виходячи з нового строку корисного використання, починаючи з мiсяця, наступного за мiсяцем змiни строку корисного використання.
Амортизацiя основних засобiв провадиться до досягнення залишкової вартостi об'єктом його лiквiдацiйної вартостi.

Припинення визнання
Слiд припиняти визнання балансової вартостi об’єкта основних засобiв:
а) пiсля вибуття, або
б) коли не очiкують майбутнiх економiчних вигiд вiд його використання .
Сума перевищення доходiв вiд продажу або iншого вiдчуження над балансовою вартiстю окремих об'єктiв основних засобiв та нематерiальних активiв включається до доходiв , а сума перевищення балансової вартостi над доходами вiд такого продажу або iншого вiдчуження включається до витрат.
Дохiд вiд продажу або iншого вiдчуження об'єкта основних засобiв та нематерiальних активiв для цiлей застосування цiєї статтi визначається згiдно з договором про продаж або iнше вiдчуження об'єкта основних засобiв.
У разi лiквiдацiї основних засобiв за рiшенням Товариства або в разi якщо з незалежних вiд Товариства обставин основнi засоби (їх частина) зруйнованi, викраденi чи пiдлягають лiквiдацiї, або Товариство змушене вiдмовитися вiд використання таких основних засобiв внаслiдок загрози чи неминучостi їх замiни, руйнування або лiквiдацiї, Товариство у звiтному перiодi, в якому виникають такi обставини, збiльшує витрати на суму вартостi, яка амортизується, за вирахуванням сум накопиченої амортизацiї окремого об'єкта основних засобiв.
Об’єкт основних засобiв списується з балансу (лiквiдується), якщо вiн не вiдповiдає критерiям визнання активом, тобто якщо цей об’єкт у майбутньому вже не принесе яких-небудь економiчних вигод.
Облiк Фiнансових Активiв
Облiк Фiнансових активiв в Товариствi здiйснюється у вiдповiдностi до МСБО № 32,39 – «Фiнансовi iнструменти: розкриття та подання», «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка».
Визначення
Фiнансовий iнструмент – це будь-який контракт, який приводить до фiнансового активу одного пiдприємства i фiнансового зобов’язання або iнструменту капiталу iншого пiдприємства.
Фiнансовий актив - це:
а) грошовi кошти та їх еквiваленти;
б) контракт, що надає право отримати грошовi кошти або iнший фiнансовий актив вiд iншого пiдприємства;
в) контракт, що надає право обмiнятися фiнансовими iнструментами з iншим пiдприємством на потенцiйно вигiдних умовах;
г) iнструмент власного капiталу iншого пiдприємства.
Первiсне визнання
Товариство класифiкує свої фiнансовi активи при їх первiсному визнаннi. Фiнансовi активи спочатку визнаються за iсторичною (первiсною) собiвартiстю. Подальша оцiнка фiнансових активiв залежить вiд їх класифiкацiї.
Дата визнання
Всi стандартнi операцiї з купiвлi-продажу фiнансових активiв вiдображаються на дату операцiї, тобто на дату, коли Товариство бере на себе зобов’язання з придбання активу. До стандартних операцiй з купiвлi-продажу вiдносяться операцiї з купiвлi або продажу фiнансових активiв, в рамках яких передбачається передача активiв у строки, встановленi законодавством або прийнятi на ринку.
Облiк та оцiнка на дату складання звiтностi
Товариство має наступнi фiнансовi активи:
- фiнансовi активи, доступнi для продажу, якi оцiнюються за справедливою вартiстю, змiни якої вiдображаються у складi iншого сукупного капiталу за перiод;
- грошовi кошти та їх еквiваленти;
- дебiторська заборгованiсть.
Облiк фiнансових активiв в Товариствi ведеться в розрiзi емiтентiв та видiв активiв в кiлькiсному та вартiсному вимiрi.
Оцiнка фiнансових активiв вiдповiдно до вимог МСФО здiйснюється на трьох етапах руху активiв у виробничому циклi Товариства:
при придбаннi фiнансових активiв;
на дату складання звiтностi;
при вибуттi.
Припинення визнання.
Визнання фiнансового активу (або, частини фiнансового активу або частини групи аналогiчних фiнансових активiв) припиняється, якщо:
– термiн дiї прав на отримання грошових потокiв вiд активу минув;
– Товариство передало свої права на отримання грошових потокiв вiд активу або взяло на себе зобов'язання по виплатi третiй сторонi одержуваних грошових потокiв у повному обсязi та без iстотної затримки по «транзитнiй» угодi; i або (а) Товариство передало практично всi ризики i вигоди вiд активу, або (б) Товариство не передало, але й не зберiгає за собою, практично всi ризики i вигоди вiд активу, але передало контроль над цим активом.
Знецiнення фiнансових активiв.
Наприкiнцi кожного звiтного перiоду Товариство оцiнює наявнiсть об’єктивних свiдчень того, що кориснiсть фiнансового активу або групи фiнансових активiв зменшується. Однiєю з процедур, пов’язаних з оцiнкою на знецiнення є визначення справедливої вартостi фiнансових активiв.
До об’єктивних свiдчень знецiнення фiнансових активiв можуть бути вiднесенi неплатежi, iнше невиконання боржниками своїх зобов’язань, реструктуризацiя заборгованостi перед Товариством, зникнення активного ринку, тощо.
Облiк вiдстрочених податкiв
Розрахунок поточних податкових витрат здiйснюється вiдповiдно до податкового законодавства України.
Вiдстроченi податковi активи та зобов’язання розраховуються стосовно всiх тимчасових рiзниць за методом балансових зобов’язань. Вiдстроченi податки на прибуток вiдображаються стосовно всiх тимчасових рiзниць,що виникають мiж податковою базою активiв та зобов’язань та їх балансовою вартiстю для цiлей фiнансової звiтностi, за винятком випадкiв, коли вiдстрочений податок на прибуток виникає в результатi первiсного вiдображення гудвiлу, активу або зобов’язання за операцiєю, що не являє собою об’єднання компанiй, i яка на момент здiйснення не впливає анi на облiковий прибуток, анi на оподатковуваний прибуток чи збиток.
Вiдстроченi податковi активи вiдображаються лише тодi, коли iснує ймовiрнiсть отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можна здiйснити залiк тимчасових рiзниць, що зменшують податкову базу. Вiдстроченi податковi активи та зобов’язання визначаються за ставками податку, що будуть застосовуватись протягом перiоду реалiзацiї активу чи врегулювання зобов’язання на пiдставi законодавства, яке набуло або фактично набуло чинностi на звiтну дату.
Товариство проводить розрахунок та облiк вiдстрочених податкових активiв та зобов’язань з податку на прибуток станом на кiнець фiнансового року.
Облiк Запасiв
Облiк Запасiв в Товариствi здiйснюється у вiдповiдностi до МСБО № 2 «Запаси».
Визнання
Запаси визнаються активом, якщо iснує iмовiрнiсть того, що Товариство отримає в майбутньому економiчнi вигоди, пов'язанi з їх використанням, та їх вартiсть може бути достовiрно визначена. Запаси вiдносяться до оборотних активiв Товариства.
Облiк та оцiнка запасiв
Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є кожне їх найменування .
В Товариствi облiк запасiв ведеться по таких однорiдних групах:
- сировина й матерiали,
- купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби,
- тара й тарнi матерiали,
- паливо,
- запаснi частини,
- будiвельнi матерiали,
- iншi матерiали
Облiк запасiв в Товариствi ведеться у кiлькiсно-сумовому виразi iз закрiпленням за матерiально-вiдповiдальною особою, застосовуючи оборотно-сальдовi вiдомостi та з дотриманням основних принципiв бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi.
Оцiнка запасiв вiдповiдно до вимог МСБО № 2 здiйснюється на трьох етапах руху запасiв у виробничому циклi Товариства:
при надходженнi запасiв;
при вибуттi запасiв;
на дату складання звiтностi.
Оцiнка запасiв при їх надходженнi
Придбанi запаси зараховуються на баланс Товариства за собiвартiстю (первiсною вартiстю).
Первiсною вартiстю запасiв є собiвартiсть запасiв, яка складається з таких фактичних витрат:
цiни придбання;
суми ввiзного мита та суми iнших податкiв;
витрат на транспортування, вартостi робiт з навантаження та розвантаження;
iншi витрати, якi безпосередньо пов'язанi з придбанням запасiв i доведенням їх до стану, в якому вони придатнi для використання у запланованих цiлях.
Вартiсть сировини, палива, запасних частин, незавершеного виробництва та готової продукцiї при їх вiдпуску у виробництво, продажу та iншому вибуттi визначається за методом середньозваженої вартостi.
Собiвартiсть одиниць запасiв, якi, як правило, не є взаємозамiнними, та товарiв чи послуг, призначених для конкретних проектiв, слiд визначати шляхом використання конкретної iдентифiкацiї їх iндивiдуальної собiвартостi.
Конкретна iдентифiкацiя собiвартостi означає, що конкретнi витрати ототожнюються з iдентифiкованими одиницями запасiв. Такий пiдхiд є доцiльним для запасiв, призначених для конкретних проектiв, незалежно вiд того, чи вони були придбанi, чи виробленi.
Вартiсть малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, що переданi в експлуатацiю, виключається зi складу активiв (списується з балансу) з подальшою органiзацiєю оперативного кiлькiсного облiку таких предметiв за мiсцями експлуатацiї i вiдповiдними особами протягом строку їх фактичного використання.
Оцiнка запасiв на дату балансу
На дату балансу в бухгалтерському облiку Товариства запаси вiдображаються за собiвартiстю (первiсною вартiстю).
Облiк Дебiторської заборгованостi
Вiдповiдно до мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi дебiторська заборгованiсть визнається та облiковується як фiнансовий актив (МСБО 32,39).
Визначення
Вiдповiдно до МСБО 32 фiнансовий актив – це будь-який актив, який є контрактним правом отримувати грошовi кошти чи iнший фiнансовий актив вiд iншого пiдприємства.
Визнання
Товариство визнає дебiторську заборгованiсть в балансi, коли вона стає стороною контрактних зобов’язань i внаслiдок цього має юридичне право отримувати грошовi або iншi цiнностi (МСБО 39).
Облiк та оцiнка на дату складання звiтностi
В своєму облiку Товариство подiляє дебiторську заборгованiсть на поточну та довгострокову.
Поточна дебiторська заборгованiсть - сума дебiторської заборгованостi, яка виникає в ходi нормального операцiйного циклу або буде погашена протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу.
Поточна дебiторська заборгованiсть вiдноситься до оборотних активiв Товариства. Облiк дебiторської заборгованостi здiйснюється в розрiзi контрагентiв та укладених з ними договорiв.
Для кожного з визначених видiв дебiторської заборгованостi розрахунок резервiв сумнiвних боргiв здiйснюється окремо. Нарахована сума резерву сумнiвних боргiв за звiтний перiод вiдображається у Звiтi про фiнансовi результати у складi iнших операцiйних витрат.
Формування резерву сумнiвних боргiв
дебiторської заборгованостi по господарськiй дiяльностi
Для розрахунку резерву сумнiвних боргiв здiйснюється аналiз фактичного непогашення боргу за попереднi звiтнi перiоди та використовується iндивiдуальний коефiцiєнт сумнiвностi щодо кожного боржника.
Безнадiйна дебiторська заборгованiсть - поточна дебiторська заборгованiсть, щодо якої iснує впевненiсть про її неповернення боржником або за якою минув строк позовної давностi.
Виключення безнадiйної дебiторської заборгованостi з активiв здiйснюється з одночасним зменшенням величини резерву сумнiвних боргiв. У разi недостатностi суми нарахованого резерву сумнiвних боргiв безнадiйна дебiторська заборгованiсть списується з активiв на iншi операцiйнi витрати. Сума отриманої заборгованостi, яка була ранiше списана як безнадiйна дебiторська заборгованiсть, включається до складу iнших операцiйних доходiв.
Поточна дебiторська заборгованiсть, щодо якої створення резерву сумнiвних боргiв не передбачено, у разi визнання її безнадiйною списується з балансу з вiдображенням у складi iнших операцiйних витрат.
Довгострокова дебiторська заборгованiсть
Довгострокова дебiторська заборгованiсть - сума дебiторської заборгованостi, яка не виникає в ходi нормального операцiйного циклу та буде погашена пiсля дванадцяти мiсяцiв з дати балансу.
Облiк грошових коштiв
Облiк грошових коштiв та їх еквiвалентiв та розкриття iнформацiї про грошовi потоки у фiнансовiй звiтностi здiйснюється у вiдповiдностi до МСБО №7 «Звiт про рух грошових коштiв».
Визнання
Грошовi кошти є найбiльш лiквiдними активами Товариства.
До грошових коштiв Товариство включає готiвку у касi, на поточних рахунках та депозитах до запитання.
Еквiваленти грошових коштiв – це короткостроковi депозити термiном до 3-х мiсяцiв.
Основними завданнями бухгалтерського облiку грошових коштiв є:
правильна органiзацiя, своєчасне й законне проведення безготiвкових i готiвкових розрахункових операцiй;
своєчасне та правильне документування операцiй з руху грошових коштiв;
забезпечення збереження грошових коштiв i цiнних паперiв у касi Товариства;
перiодичне проведення iнвентаризацiї грошових коштiв;
вiдображення грошових потокiв у Звiтi про рух грошових коштiв, як складової частини фiнансової звiтностi.
Облiк та оцiнка на дату складання звiтностi
Оцiнка грошових коштiв, якi знаходяться в касi та на рахунках у банку є однаковою. Грошовi кошти в нацiональнiй валютi вiдображаються в бухгалтерському облiку за номiнальною вартiстю.
Грошовi кошти в iноземнiй валютi вiдповiдно до принципу єдиного грошового вимiрника для вiдображення в облiку також повиннi бути вираженi в нацiональнiй валютi.
Монетарнi статтi – це статтi балансу, якi розкривають iнформацiю про грошовi кошти, а також про такi активи та зобов’язання, якi будуть отриманi або оплаченi у фiксованiй (визначенiй) сумi грошей або їх еквiвалентiв.
Монетарнi статтi в iноземнiй валютi вiдображаються з використанням валютного курсу на дату балансу, тобто здiйснюється їх перерахунок i нарахування курсової рiзницi.
Отриманi в результатi перерахунку курсовi рiзницi вiдображаються у складi операцiйних доходiв або витрат у тому звiтному перiодi, до якого належить дата розрахунку.
Облiк грошових коштiв в Товариствi органiзований таким чином, щоб у будь-який момент часу можна було визначити платоспроможнiсть Товариства, вiдслiдкувати залишки коштiв, а також рух та напрям їх використання.
Облiк грошових коштiв в Товариствi ведеться в розрiзi валют, в розрiзi банкiв, в яких вiдкритi поточнi та депозитнi рахунки. Депозитнi рахунки в Товариства облiковуються ще й в розрiзi договорiв.
Звiт про рух грошових коштiв вiдображає грошовi потоки протягом перiоду згiдно з подiлом дiяльностi на операцiйну, iнвестицiйну та фiнансову. Це дає змогу користувачам оцiнювати вплив цих видiв дiяльностi на фiнансовий стан Товариства i суму його грошових коштiв та їх еквiвалентiв.
Iнформацiя про грошовi потоки Товариства, що звiтує, протягом певного перiоду також допомагає користувачам оцiнити здатнiсть Товариства генерувати майбутнi чистi надходження грошових коштiв. Вона вказує на те, як Товариство, що звiтує, отримує та витрачає грошовi кошти, в тому числi iнформацiя про його позики та погашення боргу, дивiденди у грошовiй формi або iнший розподiл грошових коштiв iнвесторам, та iншi чинники, що можуть впливати на лiквiднiсть або платоспроможнiсть Товариства. Iнформацiя про грошовi потоки допомагає користувачам зрозумiти дiяльнiсть Товариства, що звiтує, оцiнити його фiнансову та iнвестицiйну дiяльнiсть, оцiнити його лiквiднiсть або платоспроможнiсть та пояснити iншу iнформацiю про фiнансовi результати.
Облiк власного капiталу
Вiдповiдно до мiжнародних стандартiв облiку, облiк власного капiталу регулюється:
•?Концептуальною основою складання та подання фiнансової звiтностi;
•?МСБО 1 «Подання фiнансових звiтiв»;
•МСБО 32 «Фiнансовi iнструменти: розкриття та подання».
Визначення та Визнання
Власний капiтал – це вартiсть активiв на якi не розповсюджуються фiнансовi зобов’язання кредиторiв. Власний капiтал є частиною в активах пiдприємства, яка залишається пiсля вирахування його зобов’язань, що повнiстю вiдповiдає Концептуальнiй основi складання та подання фiнансової звiтностi. На величину власного капiталу впливають:
- Iнвестицiї, якi збiльшують активи за рахунок додаткових коштiв власникiв Товариства;
- Вилучення коштiв власниками Товариства, що зменшує активи та власний капiтал Товариства;
- Доходи, якi призводять до зростання власного капiталу (нерозподiлений прибуток);
- Витрати, якi зменшують величину власного капiталу.
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) - прибутки або збитки одержанi в результатi господарсько-фiнансової дiяльностi Товариства.

Облiк та оцiнка на дату складання звiтностi
Облiк статутного капiталу ведеться в розрiзi кожного власника. Зменшення або збiльшення розмiру статутного капiталу вiдображається вiдповiдно до зареєстрованих змiн в установчих документах.
Товариство всi змiни у власному капiталi узагальнює в одному звiтi - Звiт про змiни у власному капiталi. Цей звiт має форму таблицi, в якiй узгоджуються сальдо кожної статтi власного капiталу на початок i кiнець перiоду.
У випадках змiн в облiковiй полiтицi, згiдно вимог МСБО 8, здiйснюється ретроспективний перерахунок для виправлення помилок. Це коригування у залишку нерозподiленого прибутку (непокритого збитку) на початок перiоду, за винятком випадкiв, коли МСФЗ вимагає ретроспективного коригування iншого компонента власного капiталу.
Облiк зобов’язань та забезпечень
Облiк зобов’язаннь та забезпеченнь та вiдображення їх у фiнансовiй звiтностi здiйснюється у вiдповiдностi до МСБО № 37 «Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи».
Визначення та Визнання
Забезпечення – зобов’язання з невизначеним термiном або сумою.
Зобов’язання - iснуюче зобов’язання , що виникає внаслiдок минулих подiй i погашення якого в майбутньому, як очiкується, призведе до зменшення ресурсiв, що втiлюють у собi економiчнi вигоди.
Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує iмовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому, внаслiдок його погашення.
Облiк та оцiнка на дату складання звiтностi
З метою бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi в Товариствi зобов'язання та забезпечення подiляються на:
•?довгостроковi зобов’язання та забезпечення;
•поточнi зобов’язання та забезпечення;
До довгострокових зобов'язань та забезпечень Товариство вiдносить:
довгостроковi забезпечення;
До поточних зобов'язань та забезпечень Товариство вiдносить:
- Кредиторську заборгованiсть за товари, роботи, послуги;
- Поточну заборгованiсть за розрахунками:
з одержаних авансiв;
за розрахунками з бюджетом;
за розрахунками зi страхування;
за розрахунками з оплати працi;
Iншi поточнi зобов’язання;
- Доходи майбутнiх перiодiв.
Облiк виплат персоналу
Облiк виплат персоналу в Товариствi та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi, а також формування забезпечень по виплатам персоналу здiйснюється у вiдповiдностi до МСБО №19 «Виплати працiвникам» та МСБО 37 “Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи” .
Витрати на виплати персоналу вiдображаються в облiку та звiтностi вiдповiдно до принципу вiдповiдностi, тобто вiдповiдають тому перiоду до якого вони вiдносяться.
До виплат працiвникам Компанiї вiдносяться :
•Поточнi виплати працiвникам за вiдпрацьований час;
•Премiї за результатами року;
•?Компенсацiї невикористаної вiдпустки при звiльненнi працiвникiв;
•Iншi виплати працiвникам.
Поточнi виплати працiвникам за вiдпрацьований час включають : заробiтну плату по окладам та тарифам, iншi нарахування по оплатi працi, премiї та iншi заохочувальнi виплати.
Нарахована сума виплат працiвникам за роботу, виконану в поточному перiодi, визнається поточним зобов’язанням.
Поточнi виплати працiвникам за невiдпрацьований час включають щорiчнi вiдпустки та виплати за iнший оплачуваний невiдпрацьований час.
Облiк доходiв та витрат
Вiдповiдно до мiжнародних стандартiв облiку, облiк доходiв та витрат регулюється:
•Концептуальною основою складання та подання фiнансової звiтностi;
•МСБО 18 «Дохiд»;
Доходи та витрати в Товариствi облiковуються за принципом вiдповiдностi - при цьому доходи i витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi в момент їх виникнення, незалежно вiд дати надходження або сплати грошових коштiв .

Визначення, оцiнка та визнання доходу
Дохiд – це валове надходження економiчних вигiд протягом перiоду, що виникає в ходi звичайної дiяльностi Товариства, коли власний капiтал зростає в результатi цього надходження.
У бухгалтерському облiку Товариства сума доходу оцiнюється за справедливою вартiстю отриманої компенсацiї або компенсацiєю, яка має бути отримана, в сумi грошових коштiв чи їх еквiвалентiв.
Дохiд визнається, коли iснує надходження економiчних вигiд i цi вигоди можна достовiрно оцiнити.
Класифiкацiя доходiв
В Товариствi затверджено наступний класифiкатор доходiв для використання його в бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi:
•чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг);
•?iншi операцiйнi доходи;
•iншi фiнансовi доходи;
•?iншi доходи.
Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) – дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї, товарiв, послуг облiковується в Товариствi за методом нарахування залежно вiд ступеня завершеностi конкретної операцiї . Датою нарахування доходу вiд реалiзацiї послуг є дата виникнення зобов’язань
До чистого доходу вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) належать:
-дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї, дохiд вiд реалiзацiї товарiв;
До iнших операцiйних доходiв належать:
- дохiд вiд здавання майна в оренду;
- доходи вiд оприбуткування надлишкiв;
- доходи вiд списання кредиторської заборгованостi;
- доходи вiд курсових рiзниць та отриманi штрафи, пенi.
Визначення та визнання витрат
Витрати – це зменшення економiчних вигiд протягом облiкового перiоду у виглядi вибуття чи амортизацiї активiв або у виглядi збiльшення зобов’язань, якi призводять до зменшення власного капiталу (за винятком зменшення капiталу внаслiдок його вилучення або розподiлу власниками).
В бухгалтерському облiку Товариства витрати вiдображаються одночасно зi зменшенням активiв, або збiльшенням зобов'язань. Це вiдповiдає одному з принципiв МСБО , а саме принципу нарахування та вiдповiдностi доходiв та витрат. Витрати визнаються витратами певного перiоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здiйсненi.
Класифiкацiя витрат
В Товариствi затверджено наступний класифiкатор витрат для використання його в бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi:
•собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)
•?адмiнiстративнi витрати;
•витрати на збут;
•?iншi операцiйнi витрати;
•?фiнансовi витрати;
•iншi витрати ;
До складу собiвартостi реалiзованих страхових послуг належать:
•?сировина та матерiали;
•?газ;
•електроенергiя;
•?виплати за окладами i тарифами.
•?вiдрахування соцстраху
•?загальновиробничi витрати
Адмiнiстративнi витрати - це загальногосподарськi витрати, якi спрямованi на обслуговування та управлiння Товариством.
До складу адмiнiстративних витрат належать:
•витрати на службовi вiдрядження i утримання апарату управлiння Товариства та iншого загальногосподарського персоналу;
•?витрати на утримання основних засобiв, в т.ч. орендованих та iнших матерiальних необоротних активiв загальногосподарського використання (операцiйна оренда, страхування майна, амортизацiя, ремонт, опалення, освiтлення, водопостачання, водовiдведення, охорона);
•?винагороди за професiйнi послуги (юридичнi, аудиторськi, iнформацiйно-консультацiйнi тощо);
•?витрати на зв'язок (поштовi, телефоннi, iнтернет тощо);
•амортизацiя основних засобiв та нематерiальних активiв загальногосподарського використання;
•?витрати на врегулювання спорiв у судових органах;
•податки, збори та iншi передбаченi законодавством обов'язковi платежi;
•?плата за розрахунково-касове обслуговування та iншi послуги банкiв;
•iншi витрати загальногосподарського призначення.
Витрати на збут - витрати, пов'язанi з реалiзацiєю (збутом) товарiв, робiт, послуг.
До складу витрат на збут належать:
•витрати на службовi вiдрядження i утримання персоналу;
•?витрати на утримання основних засобiв, в т.ч. орендованих та iнших матерiальних необоротних активiв загальногосподарського використання ( оренда,страхування майна, амортизацiя, ремонт, );
•?витрати на зв'язок (поштовi, телефоннi, iнтернет тощо);
•амортизацiя основних засобiв;
•?iншi витрати збуту.
До складу iнших операцiйних витрат належать:
•суми безнадiйної дебiторської заборгованостi та вiдрахування до резерву сумнiвних боргiв;
•?втрати вiд операцiйної курсової рiзницi (тобто вiд змiни курсу валюти за операцiями, активами i зобов'язаннями, що пов'язанi з операцiйною дiяльнiстю Товариства);
•?визнанi штрафи, пенi;
•?iншi витрати операцiйної дiяльностi.
До фiнансових витрат Товариства належать витрати на сплату вiдсоткiв за користування позикою, винагорода фiнансового лiзингу.
До складу iнших витрат належать витрати, якi виникають пiд час звичайної дiяльностi (крiм фiнансових витрат), але не пов'язанi безпосередньо з реалiзацiєю продукцiї (товарiв, робiт, послуг).
Фiнансова звiтнiсть
Фiнансова (бухгалтерська) звiтнiсть - це система взаємопов'язаних узагальнювальних показникiв, що вiдображають фiнансовий стан та результати дiяльностi Товариства за звiтний перiод.
Метою складання фiнансової звiтностi є надання повної, правдивої та неупередженої iнформацiї про фiнансовий стан i дiяльнiсть Товариства користувачам для прийняття економiчних рiшень.
Функцiональною валютою є нацiональна валюта України - гривня. Всi суми у фiнансових звiтах та примiтках поданi в тисячах гривень з одним десятковим знаком пiсля коми.
Фiнансова звiтнiсть Товариства включає:
- Баланс (Звiт про фiнансовий стан);
- Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд);
- Звiт про рух грошових коштiв;
- Звiт про власний капiтал;
- Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi.
Звiтним перiодом для складання фiнансової звiтностi є календарний рiк. Мiсячна i квартальна звiтнiсть є промiжною i складається наростаючим пiдсумком з початку звiтного року.
Фiнансова звiтнiсть включає iнформацiю, яка є суттєвою та своєчасною для користувачiв, виходячи з принципiв безперервностi, нарахування, обачливостi, превалювання сутi над формою та iнших принципiв мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку. Iнформацiя, що наведена у фiнансових звiтах та примiтках до них, є зрозумiлою, доречною, достовiрною i порiвнянною. Iнформацiя сприяє прийняттю правильних економiчних рiшень шляхом оцiнок минулих, теперiшнiх та майбутнiх подiй, пiдтвердження чи коригування їх оцiнок, зроблених у минулому. Крiм того, є можливiсть зiставляти фiнансовi звiти за рiзнi перiоди.
Фiнансова звiтнiсть Товариства готується, виходячи iз припущення про її функцiонування в майбутньому, яке припускає реалiзацiю активiв та виконання зобов’язань в ходi звичайної дiяльностi.
Розкриття iнформацiї по статтях фiнансової звiтностi на 31.12.2013 р.
Основнi засоби
Основнi засоби на 31 грудня 2013 представленi:

Iнвестицiйною нерухомiстю 661 тис. грн. за залишковою вартiстю.
Первiсна вартiсть – 1803 тис. грн.
Знос – 1142 тис. грн..
Iнвестицiйна нерухомiсть
Пiдприємство надає в оренду примiщення виробничих цехiв та примiщення перукарнi «Чародiйка», Iнвестицiйна нерухомiсть утримується з метою отримання орендної плати. Iнвестицiйна нерухомiсть оцiнена за її первiсною собiвартiстю.
Вся iнвестицiйна нерухомiсть надається в оренду Державному пiдприємству «Радехiвське лiсомисливське господарство». Склад iнвестицiйної нерухомостi наведено у табл. 2.
Табл. 2
№ п/п Склад iнвестицiйної нерухомостi
1 Примiщення перукарнi «Чародiйка» 121 кв.м
2 Цех дверних полотен
3 Цех хвойно- вiтамiнного борошна
4 Цех деревостружкових плит
5 Цех переробки деревини
6 Цех по набору шпону
7 Котельня
8 Реконструкцiя цеху деревостружкових плит
9 Обладнання, що знаходиться в цехах
10 Транспорт



Балансова вартiсть статтi «Iнвестицiйна нерухомiсть» визначена як рiзниця мiж їх первiсною вартiстю та нарахованою амортизацiєю i наведена у табл. 3 (тис. грн.).
Табл. 3
Iнвестицiйна нерухомiсть за видами 01.01.2013 31.12.2013
Будiвлi, споруди
Первiсна вартiсть 1605 1 643
Знос 947 993
Залишкова вартiсть на дату балансу 658 650
Машини та обладнання
Первiсна вартiсть 145 148
Знос 136 137
Залишкова а вартiсть на дату балансу 9 11
Транспортнi засоби
Первiсна вартiсть 12 12
Знос 12 12
Залишкова вартiсть на дату балансу 0 0
Iнвестицiйна нерухомiсть — ВСЬОГО
Первiсна вартiсть 1 762 1 803
Знос 1 095 1 142
Залишкова вартiсть на дату балансу 667 661
Всього за рядком Балансу
Непоточнi активи / Iнвестицiйна нерухомiсть 667 661
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом станом на 31 грудня 2013 р. представлена у сумi 1 тис. грн. I складається з переплати по податку на прибуток . Ця переплата не розцiнюється як монетарна заборгованiсть, тому що Компанiя не вимагатиме повертання коштiв, а залишить їх у залiк майбутнiх зобов’язань.

Грошi та їх еквiваленти
Грошi та їх еквiваленти на 31 грудня 2013 р. представленi таким чином :
31 грудня 2013р.
Грошi в нацiональнiй валютi в т.ч.
на рахунках в банках 1тис. грн.
Разом 1 тис. грн
На 31 грудня 2013 р. залишкiв грошових коштiв на банкiвських рахунках що є знецiненими чи простроченими нема .


Кредиторська заборгованiсть за товари , роботи , послуги

Кредиторська заборгованiсть за товари , роботи , послуги на 31 грудня 2013 р. представлена таким чином :

Кредиторська заборгованiсть за товари , роботи , послуги 31 грудня
2013р.
послуги 7 тис. грн
Разом 7 тис. грн.
Податки до сплати , крiм податку на прибуток
Податки до сплати , крiм податку на прибуток на 31 грудня 2013 р. складалися з такого :

Податки i збори 31 грудня
2013р.
Податок на доходи фiзичних осiб 5 тис. грн
Податок на додану вартiсть 10 тис. грн
Орендна плата за землю 1 тис. грн
Разом 16 тис. грн
Виплати працiвникам i заборгованiсть за соцiальним страхуванням

Заборгованiсть iз заробiтної плати i за соцiальним страхуванням на 31 грудня 2013р. представлена таким чином :

Заборгованостi 31 грудня
2013р.
Заборгованiсть iз заробiтної плати 15 тис. грн..
Заборгованiсть по сплатi ЄСВ 2 тис. грн
Разом 17 тис. грн

Доходи вiд основної дiяльностi
Доходи вiд основної дiяльностi за перiод, що закiнчився 31 грудня 2013 року , представленi таким чином :
Доходи надання iнвестицiйної нерухомостi в оренду 49 тис. грн.

Собiвартiсть реалiзованої продукцiї ( товарiв, робiт, послуг)
Собiвартiсть реалiзованих послуг складається нарахування амортизацiйних вiдрахувань на iнвестицiйну нерухомiсть. Загальна сума собiвартостi реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) за 2013 рiк становить 47 тис. грн.
Адмiнiстративнi витрати
Адмiнiстративнi витрати за 2013р складали : в тис. грн.
Елементи адмiнiстративних витрат 2013 рiк
Заробiтна плата 26
Нарахування на зарплату 11
Разом 37

Iншi операцiйнi витрати
Сума iнших операцiйних витрат за перiод , що закiнчився 31 грудня 2013 року представлена так : в тис. грн.
Елементи iнших операцiйних витрат 2013 рiк
Аудиторськi послуги 10
Канцелярiя,оновлення програм,перiодичнi видання 8
Послуги зберiгання цiнних паперiв 7
Виготовлення технiчної документацiї 7
Пiдготовка та публiкацiя рiчного звiту 6
Iншi операцiйнi витрати 5
Разом iнших операцiйних витрат 43
Управлiння фiнансовими ризиками
Управлiнський персонал несе загальну вiдповiдальнiсть за створення структури управлiння ризиками i здiйснення нагляду за нею. З метою зменшення кредитного ризику Пiдприємство здiйснює регулярний монiторинг непогашеної дебiторської заборгованостi клiєнтiв . Необхiднiсть визнання знецiнення дебiторської заборгованостi аналiзується на кожну звiтну дату за окремими дебiторами .
Пiдприємство не має майна , переданого йому в заставу в якостi забезпечення заборгованостi , що пiдлягає погашенню, не є поручителем, не має гарантiй та не облiковує зобов'язань за кредитами i позиками за 3-х осiб.
Управлiння капiталом
Пiдприємство розглядає статутний капiтал, прибуток i позиковий капiтал як основнi джерела формування капiталу. Також Пiдприємство може погашати заборгованiсть за допомогою кредитiв, наданих акцiонерами, чи шляхом зовнiшнього фiнансування. Завданням Пiдприємства при управлiннi капiталом є забезпечення здатностi продовжувати функцiонувати на безперервнiй основi з метою одержання прибутку для акцiонерiв i вигiд для iнших зацiкавлених осiб, а також для забезпечення фiнансування Пiдприємства.
Керiвництво постiйно контролює структуру капiталу Пiдприємства та може коригувати свою полiтику та цiлi управлiння з урахуванням змiн в операцiйному середовищi, тенденцiях ринку або стратегiї розвитку.

Директор Ф.Ф.Панчук
Головний бухгалтер Н.В.Панчук

д/в

д/в

д/в